Page 164 - UBCI-Rapport Définitif 2022 - WEB BAT

Etats financiers consolidés du Groupe UBCI de l’exercice clos le 31 décembre 2022

Par ailleurs, le contrôle est présumé exister dès lors que le Groupe détienne directement ou
indirectement 40% au moins des droits de vote dans une autre entreprise, et qu’aucun autre
associé n’y détienne une fraction supérieure à la sienne.

La consolidation par intégration globale implique la substitution du coût d’acquisition des
titres des filiales par l’ensemble des éléments d’actifs et de passifs de celles-ci tout en
présentant la part des minoritaires dans les capitaux propres et le résultat (intérêts
minoritaires) de ces filiales.

1.2.3. Retraitement des comptes consolidés :

1.2.3.1. Homogénéisation des méthodes comptables

Les méthodes comptables utilisées pour l’arrêté des comptes des sociétés faisant partie du
périmètre de consolidation ont été alignées sur celles retenues pour les comptes consolidés
du Groupe.

1.2.3.2. Élimination des soldes et transactions intra-groupe

Les produits et les charges résultant d’opérations internes au Groupe et ayant une influence
significative sur les états financiers consolidés sont éliminés lorsqu’ils concernent des
entreprises faisant l’objet d’une intégration globale.

Les créances, les dettes et les engagements réciproques ainsi que les produits et charges
réciproques sont éliminés lorsqu’ils concernent des entreprises faisant l’objet d’une
intégration globale.

2. AUTRES PRINCIPES COMPTABLES D’EVALUATION ET DE PRESENTATION

2.1. Comptabilisation des engagements et des revenus y afférents

Les engagements du Groupe sont composés des rubriques suivantes :

- Portefeuille escompte ;
- Comptes débiteurs de la clientèle ;
- Crédits sur ressources spéciales ;
- Autres crédits à la clientèle ; et
- Engagements par signature.

2.1.1. Comptabilisation des engagements de financement

Les engagements de financement sont portés en hors bilan à mesure qu’ils sont contractés et
sont transférés au bilan au fur et à mesure des déblocages des fonds pour la valeur nominale.

2.1.2. Comptabilisation des crédits accordés à la clientèle

Les crédits décaissés et les comptes courants débiteurs sont présentés déduction faite des
intérêts et agios réservés, et des provisions y afférentes.

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