Page 167 - UBCI-Rapport Définitif 2022 - WEB BAT

Etats financiers consolidés du Groupe UBCI de l’exercice clos le 31 décembre 2022

Les provisions additionnelles constituées par la société mère UBCI s’élevaient, au
31 décembre 2021, à 22 308 KDT. Au 31 décembre 2022, lesdites provisions additionnelles
s’élèvent à 20 908 KDT.

2.1.6. Comptabilisation des revenus sur créances de la clientèle

Les intérêts et produits assimilés, ainsi que les commissions, sont pris en compte en résultat
de la période pour leurs montants rattachés à ladite période.

Les intérêts échus et non encore encaissés relatifs aux prêts classés parmi les « actifs
incertains » (classe B2) ou parmi les « actifs préoccupants » (classe B3) ou parmi les « actifs
compromis » (classe B4), au sens de la circulaire BCT n° 91-24, sont constatés en produits
réservés et sont déduits du poste « Créances sur la clientèle ». Ces intérêts sont pris en
compte en résultat lors de leur encaissement effectif.

Les intérêts courus et non échus relatifs aux prêts classés parmi les « actifs courants » (classe
A) parmi les « actifs nécessitant un suivi particulier » (classe B1), au sens de la circulaire
BCT n°91-24, sont portés en résultat à mesure qu'ils sont courus.

2.2. Portefeuille encaissement / Comptes exigibles après encaissement

Le Groupe a opté pour le traitement des valeurs remises par les clients pour encaissement au
sein de la comptabilité financière. Les comptes utilisés sont annulés pour les besoins de la
présentation. Seul le solde entre le portefeuille encaissement et les comptes exigibles après
encaissement est présenté au niveau des états financiers consolidés.

2.3. Comptabilisation du portefeuille-titres et des revenus y afférents

2.3.1. Composition du portefeuille titres

Le portefeuille titres est composé du portefeuille commercial et du portefeuille d’investissement.

✓ Le portefeuille-titres commercial

Titres de transaction : Ce sont des titres qui se distinguent par leur courte durée de détention
(inférieure à 3 mois), et par leur liquidité.

Titres de placement : Ce sont les titres qui ne répondent pas aux critères retenus pour les
titres de transaction ou d’investissement.

✓ Le portefeuille d’investissement
Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe, acquis avec l’intention ferme de
les détenir, en principe, jusqu’à leur échéance suite à une décision qui résulte généralement
d’une politique propre au portefeuille titres d’investissement.

Titres de participation : Ce sont les titres qui sont exclus de la consolidation.

2.3.2. Comptabilisation et évaluation en date d’arrêté

Les titres sont comptabilisés à la date d’acquisition pour leur coût d’acquisition, tous frais et
charges exclus, à l’exception des honoraires d’étude et de conseil engagés à l’occasion de
l’acquisition de titres d’investissement, de participation ou de parts dans les entreprises
associées et les co-entreprises, et parts dans les entreprises liées. Les participations souscrites
et non libérées sont enregistrées en engagements hors bilan pour leur valeur d’émission.

A la date d’arrêté, il est procédé à l’évaluation des titres comme suit :

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